Як легалізувати бізнес

За законом потрібно сплачувати податок з отриманого доходу. Багато людей у країні працюють самі на себе або ведуть незареєстровану комерційну діяльність. Якщо йдеться про систематичне отримання доходу, це може законом розцінюватися як підприємницької діяльності. Тоді людина може мати проблеми, якщо вона працює без реєстрації і не сплачує податок.

Це стосується всіх, будь то власник невеликої крамниці з сувенірними виробами або таксист, кондитер, репетитор, фотограф, фрілансер тощо. Тому слід задуматися про те, як самозайнятому легалізувати свою діяльність. Тут будуть порівняні два відповідні варіанти: НПД та УСН.

НВД

Цей податковий режим створено спеціально для самозайнятих. А якщо говорити точніше, то офіційно самозайнятою є людина, яка працює з НПД. Податковий режим використовують особи, які працюють на себе і не мають найманих працівників. Основними видами діяльності є виготовлення та реалізація товарів та надання послуг. Але список обмежений. Найпопулярніші види діяльності:

• Послуги няні та догляду за людьми.
• Репетиторство.
• Послуги фотографа.
• Таксі та вантажоперевезення.
• Фріланс.
• Виготовлення та продаж своєї продукції.
• Здача нерухомості в оренду.

Великий плюс НПД у тому, що зрозуміти весь його зміст зможе майже будь-хто. Тут необов'язково мати касу, вести облік, звітувати перед податковою. Сплата податку відбувається в режимі онлайн, коли ФНП виставляє рахунок.

УСН або «спрощенка»

Цей спеціальний режим відрізняється низькою податковою ставкою та спрощеним веденням обліку та звітністю. Відсоток становить 1-6% при УСН «Доходи». Саме максимальна ставка становить 6%. Проте муніципалітет може її зменшити до 1%. Ще є різновид УСН «Доходи мінус витрати». Нею відсоток становить 5-15%. Однак обчислюється податок з отриманого чистого прибутку, а не з доходу.

Що вибрати

Вибір залежить безпосередньо від виду діяльності та прибутковості. УСН розроблено саме для підприємців. Тут мається на увазі отримання великого прибутку, значні витрати та наявність найманих працівників.

Слід порівняти НПД та УСН за деякими критеріями:

• Реєстрація. Реєстрація ІП на УСН коштуватиме 800 рублів. Самозайняті можуть зареєструвати свою діяльність безкоштовно через смартфон.
• Ліміт доходу. При спрощенні максимально дозволений річний дохід становить 150 млн. руб. При НПД не можна мати дохід більше 2.4 млн. рублів.
• Співробітники. Можна наймати до 100 осіб за УСН. Самозайняті на НПД не можуть наймати співробітників.
• Відсоток. Якщо вибрано УСН «Доходи», то до 6%. У випадку з УСН «Доходи мінус витрати» ставка сягає 15%. А самозайнятий платить 4-6% із отриманих доходів.
• Страхові внески. ІП на УСН обов'язково щороку має сплачувати внески. У 2020 році сума склала близько 41 УРАХУВАННЯМ. за себе. А якщо дохід перевищив 300 000 грн. на рік, ще потрібно доплатити 1% від різниці. Самозайнятий не зобов'язаний робити внески, але має право.
• Наявність онлайн-каси. Якщо є клієнти-фізособи, то при спрощенні обов'язково потрібно мати онлайн-касу. При НПД такого обов'язку немає.
• Податковий облік. Щорічне складання декларації у ФНП та ведення КУДіР. Самозайнятий не веде облік та не здає декларації.
• Податкові відрахування. Підприємець на спрощеній системі може зменшувати розмір податку на суму страхових внесків.

Конкретного списку дозволеної діяльності для самозайнятих просто немає. Тому треба спиратися на те, що не заборонено. А за НПД не можна:

• Займатися оптовим та роздрібним продажем чужих товарів. Саме чужих. Т. е. відкрити продуктовий магазин для роздрібного продажу самозайнятому не можна.
• Здобувати корисні копалини.
• Продавати алкоголь, ліки, тютюнову продукцію та будь-який товар з обов'язковим маркуванням.
• Працювати за агентським договором.

Тепер все стає на свої місця. Спрощенку обирають підприємці, а НПД створено для фізосіб, які ведуть професійну діяльність та працюють лише на себе.

Питання іноді виникають у фінансовому плані. Допустимо, свою діяльність хоче легалізувати будівельник. Тут витрати не маються на увазі. Людина просто надає послуги та має прибуток 300 т.р. на рік. Йому краще оформитися як самозайнятий і платити 4-6%, тобто 12-18 т. н. При цьому не буде жодних обліків та звітності. І не потрібно платити щороку обов'язкові 40 тис. рублів як обов'язкові страхові внески.

Інший варіант: кондитер, який робить вдома торти на замовлення. Тут маються на увазі витрати, адже для виготовлення та доставки виробів як мінімум потрібні продукти та транспорт. Припустимо, річний дохід кондитера становить 900 УРАХУВАННЯМ, а витрати – 600 т. н. Відповідно, чистий прибуток становитиме 300 т.р. Якщо діє НПД, то податок становитиме 54 000 грн. (6% із доходу). А якщо кондитер є ІП і вибрав УСН «Доходи мінус витрати», то сума податку складе 15-45 т. н.

Простіше кажучи, кожен сам повинен вибирати відповідний для нього режим, виходячи з доходів, витрат і виду діяльності.